Las ventajas de la fiscalidad en Andorra

Andorra quiere seducir a las empresas extranjeras con una baja fiscalidad. Con unos tipos de impuestos mucho más agresivos que los de sus homólogos europeos y competir en primera línea por los capitales multinacionales. Descubra todo sobre la fiscalidad en Andorra, el nuevo sistema de impuestos, IGI, IRPF, IRNR de la mano de GESTIM.

La fiscalidad en Andorra, ¿es realmente ventajosa?

Andorra emprendió un programa de reformas con el fin de incentivar la implantación de empresas de capital extranjero y la creación de un sistema tributario homologable con los estados miembro de la Comunidad Europea.

En un país dinámico como pocos, la fiscalidad andorrana ha debido ponerse a la altura de los demás países de la Comunidad Europea, implementando diversas medidas.

El IVA, denominado IGI en Andorra, es el más bajo de Europa. Su tipo general es del 4,5% pero se ve reducido a un escaso 1% para la sanidad, la educación, la cultura, los alimentos y los alquileres. España y Francia, los dos países que comparten fronteras con el Principado, tienen un IVA (TVA en el país galo) del 21% y 20% respectivamente.

El Principado también goza de un impuesto a los ingresos del 10%, mientras que en España el IRPF o impuesto sobre la Renta a las Personas Físicas se sitúa en el 52%.

El impuesto a las sociedades es también del 10% en Andorra, con bonificaciones de hasta el 80% cuando se trata de inversiones estratégicas. En España, este mismo impuesto, asciende hasta casi un 30%.

Otro de los puntos estratégicos de esta serie de medidas, reside en evitar que los ciudadanos andorranos y las empresas tributen por un mismo concepto en dos estados. Evitar la doble imposición es clave y acaba de ser agregado a esta serie de medidas.

Zoom sobre las ventajosas medidas fiscales en Andorra

  • IVA (IGI) del 4,5% para bienes generales y del 1% para la sanidad, educación, cultura, alimentos y alquileres;
  • IRPF del 10%;
  • Impuesto a las sociedades de entre el 2% y el 10%;
  • Eliminación de la doble imposición;
  • Interés bancario no imponible hasta 3.000€ por año;
  • Impuesto a la fortuna inexistente;
  • No hay impuesto a la herencia;

IRPF o impuesto a la Renta de las Personas Físicas en Andorra, ¿Cómo funciona?

Como hemos mencionado anteriormente, el IRPF en Andorra es mucho más bajo que en la mayoría de países europeos. En la forma se trata del mismo impuesto que los demás países de la OCDE, ya que se calcula en función de los ingresos de las personas físicas.

Algunas precisiones sobre la fiscalidad andorrana: conozca el plafón del IRPF en Andorra

El IRPF en Andorra no se paga en salarios inferiores a 24.000€. 
Los ingresos entre 24.000€ y 40.000€ sólo pagan el 50% del IRPF, es decir, el 5%. La totalidad del IRPF que es del 10%, sólo la pagan los ingresos superiores a 40.000€.

¿Quiénes están sujetos al IRPF en Andorra?

  • Toda persona que reside en territorio andorrano por más de 183 días al año calendario;
  • Todo aquel que ejerza en el territorio andorrano al menos una actividad económica o que tenga en el Principado intereses económicos que generen beneficios, directos o indirectos.

Los ingresos a los que aplica el IRPF

  • Ingresos de un comercio o actividad: remuneración, salarios, bonificaciones;
  • Ingresos de la operación de bienes inmuebles, incluida el alquiler;
  • Ingresos de actividades comerciales, profesionales y administrativas;
  • Ingresos provenientes del interés bancario;
  • Ingresos provenientes del cambio de la composición de activos: ganancias o pérdidas de capital.

No son susceptibles del pago de IRPF

  • Las donaciones y las herencias;
  • Los ingresos provenientes a la cesión de bienes inmobiliarios;

La fiscalidad en Andorra para las personas físicas No residentes (IRNR)

Se consideran no residentes a aquellos trabajadores transfronterizos provenientes de España o Francia, que no poseen una vivienda en Andorra ni viven de forma prolongada durante el año, pero que sin embargo ejercen su actividad profesional en el país pirenaico. Estas personas están sujetas a un tipo de fiscalidad denominada IRNR o impuesto sobre los ingresos de no resientes. Este impuesto es del orden del 10% según la fiscalidad andorrana.

En Andorra, ¿quiénes están obligados a pagar el IRNR?

  • Las empresas que prestan servicios;
  • Los profesores, docentes y asistentes técnicos;
  • Los artistas;
  • Los empleados afiliados a la CASS, la Seguridad Social andorrana.

Impuesto a las sociedades andorranas

La fiscalidad andorrana también beneficia a las empresas porque pretende atraer a su territorio a las grandes corporaciones internacionales. Pero el principado no solamente beneficia a las multinacionales, sino que también favorece a las pymes. Con un impuesto de sociedades en Andorra del 10%, que puede reducirse hasta los 2% en determinadas circunstancias, el país pirenaico ofrece los impuestos más bajos de Europa.

Poseer una residencia fiscal y crear una empresa implica en Andorra beneficiarse con unas excelentes ventajas a nivel de impuestos. Además de todos los beneficios mencionados más arriba en términos de fiscalidad, cabe destacar que en Andorra las tasas comunales varían entre los 200€ y los 800€ por año para las empresas que no se benefician del registro de comercio.
Por otro lado, las cargas patronales no superan el 20%, las tasas sobre los vehículos son sumamente bajas y los impuestos a los beneficios no supera el 10%.

Si aún tiene dudas sobre la fiscalidad en Andorra y las ventajas impositivas para las empresas que tienen intensiones de instalarse en el país, el equipo de expertos de GESTIM Inmobiliaria está dispuesto a ayudarle con este propósito. Especialistas en fiscalidad y en legalidad, podrán ayudarle en sus decisiones estratégicas en Andorra la Vella y otras parroquias del Principado.

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